我国商业银行内部控制研究
20世纪90年代以来,金融风险问题日益突出,这不仅直接影响着商业银行自身的生存和发展,而且威胁着各个国家和整个国际经济秩序的稳定。从大量银行危机案件中,人们普遍认识到,为防范风险、保证金融体制改革的顺利进行,构建一个与商业银行业务性质和规模相符的内部控制体系是非常重要的。
相对于国外商业银行来讲,我国商业银行内部控制的建设还处于初始阶段。因此,建立健全内部控制,是我国商业银行的一项非常现实的课题和长期的任务,这也是本文的研究目的。
本文以我国商业银行内部控制为研究对象,首先从内部控制基本理论出发,阐述了内部控制的涵义和要素及最新的研究成果;然后介绍了《巴塞尔体系》的内部控制思想与原则以及国外商业银行内部控制的实践经验;针对我国商业银行内部控制的发展现状和存在的各种问题,结合实际案例做出剖析;最后提出我国商业银行内部控制系统的总体设计,这也是本文创新之处,具体包括:加强和完善银行内部控制,首先应注重银行内部控制环境的建设;全面的风险评估是提高银行内部控制效率和效果的关键;内部控制制度建设及包括建立银行的三大监控防线、内控机制的五个子系统、三大创新机制在内的内部控制活动的有效实施对确保控制目标得以实现是至关重要的;而一个良好的信息系统有助于提高内部控制的效率和效果;加强内外的监督和评审,强化内控机构的独立性和权威性,能确保内部控制得到切实的执行,并取得良好的执行效果。
商业银行;银行内部控制;金融风险;银行监督
山西大学
硕士
企业管理
高湘一
2006
中文
F832.33;F832.1
60
2007-07-02(万方平台首次上网日期,不代表论文的发表时间)