我国商业银行内部控制问题的研究
该文以中国商业银行内部控制为研究对象,在充分考察当今世界内部控制理论和商业银行内部控制评价理论及其共同趋势的基础上,对中国商业银行内部控制的现状及存在问题进行了调查分析,总结了中国商业银行内部控制系统建设所面对的现实条件和制约因素,提出了规划和设计中国商业银行内部控制系统应当遵循的原则,并具体应用系统论、控制论和信息论对商业银行内部控制系统进行设计,从而提出中国商业银行内部控制系统的总体设计,即建立一个以经营业务品种为主要控制对象,以银行管理信息系统为依托,风险评估和内部控制评价相结合,内部审计与外部监督相协调的动态商业银行内部控制系统.而商业银行内部控制的制度环境是实现这一总体设计的基础,只有在良好的制度环境下,商业银行内部控制系统才能真正发挥效果.在中国,构建商业银行内部控制环境,不仅需要商业银行自身的努力,更重要的是需要在国家监督管理部门的指导和配合下解决制约中国商业银行内部控制的一系列深层次问题,该文结合中国实际情况,从中国商业银行产权制度、商业银行组织结构、商业银行内部控制与外部监督的协调、商业银行内部控制文化方面提出了对中国商业银行内部控制的制度基础进行构建的要求和方法.
商业银行;金融风险;风险评估;内部审计;内部控制系统
东北林业大学
博士
林业经济管理
刘国成
2003
中文
F832.33
84
2004-04-09（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）