KDX公司财务舞弊的审计风险控制研究
近年来随着我国市场经济的快速发展，上市公司被爆出财务舞弊案件越来越多，尽管证监会的监管和处罚力度不断加大，但各类财务舞弊问题还是层出不穷，这不仅影响了我国资本市场的正常运行，对国家的经济发展造成巨大隐患，也损害了中小投资者的投资信心。与此同时，财务舞弊的形式和手段也越来越多复杂，只实施简单的审计程序是无法达到对审计风险的合理有效控制，这也使注册会计师在审计上市公司时面临较大的审计风险，也为发表正确的审计意见带来挑战，因此，如何有效的控制上市公司的审计风险成为本文研究的重点。 本文以上市公司KDX为研究对象，KDX公司因财务舞弊事件已被强制退市，由于其内控和舞弊手段比较典型，所以案例具有一定的代表性。本文采用文献研究法与案例分析法作为主要的研究方法，通过对相关研究的文献进行梳理、归纳和总结，结合KDX公司财务舞弊概况以及审计风险控制，发现对KDX公司审计风险控制中注册会计师存在未确认收入的真实性、未对关联方交易警觉、内控审计失效以及独立性不足的问题，然后根据存在的问题，对可能引起KDX公司财务舞弊的审计风险因素进行分析识别，包括重大错报风险和检查分析两方面，运用层次分析法与模糊综合评价法构建风险评价指标体系，识别评价了KDX公司的审计风险是处于较高水平。基于上述评价结果，对于会计师事务所应在审计工作中的审计业务承接、审计计划、审计业务执行以及完成审计工作四个阶段有针对性的设计出审计风险控制方案。最后从三个环节提出相应的审计风险控制防范对策来降低审计风险，提高审计质量，包括注册会计师应该坚持独立性和职业道德、严格执行审计准则、保持职业怀疑以及对重点审计项目保持警惕;会计事务所完善内部质量控制体系、建设事务所风险控制制度、加强对审计人员的培训;监管机构应该证监会加大惩罚力度、完善相关法律法规、加强相关监管。 本文从三个方面提出应对审计风险的具体措施，一定程度上有助于提升RH事务所的审计风险应对能力及会计师事务所整体市场竞争力，进而促进会计师事务所长远稳健的发展。希望研究结果会使得注册会计师在以后的审计工作中对上市公司财务舞弊的审计风险的评估和把控具有实践性，为审计实务提供一定的实操依据。
会计师事务所;上市公司;财务舞弊;审计业务;风险控制
西安石油大学
硕士
会计硕士
张颖慧
2022
中文
F239.222
2023-05-23（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）