L房地产公司纳税筹划研究
2022年2月24日，住建部再次为房地产展定调，在“房住不炒”的主基调下，因时制宜给出了政策方向。事实上，相关部门的多次表态，既体现出行业出现的阶段性问题需要解决，又相当于再度明确房地产“支柱产业”地位不变。在“十四五”规划中又重提房地产定位，稳定地价、房价和预期，加强房地产金融调控，发挥住房税收调节作用。此外，还提出加大财税、金融支持力度。房地产行业受不断地调控政策以及新冠肺炎疫情的影响，不少地区的房地产行业受到了很大冲击，房地产企业面临着较大的生存及发展压力，要实现自身的健康发展，更好地应对后疫情时代的影响，房地产企业应积极做好纳税筹划工作，合法降低自身税收负担。 本文采用理论与案例相结合的方法，以L房地产公司为研究对象，对房地产企业纳税筹划问题了进行深入系统的研究。首先，概述了纳税筹划的概念、基本原则及方法，介绍了博弈论与纳税筹划、有效纳税筹划理论及成本—收益理论，为深入研究房地产企业纳税筹划打下坚实的理论基础。然后，分析L房地产公司的财务状况和涉税情况，通过对企业的税负现状、税务管理现状和当前的纳税筹划情况进行分析总结，进而发现L房地产公司在纳税筹划工作中存在的问题，诸如筹划制度不健全、各项成本费用核算不健全、相关纳税筹划方案缺乏变通性等问题;紧接着分析产生这些问题的原因。然后对L房地产公司的纳税筹划方案进行优化。从房地产项目开发的环节入手，每一个环节选取两到三个筹划点，筹划依据主要涉及相关税收优惠政策或核算方式不同。然后将方案设计应用到L房地产公司的具体项目，对比前后筹划效果。纳税筹划方案实施的同时，可能会产生风险，本文将针对相关风险提出保障措施，将纳税筹划方案做到真实可用。 通过为L房地产公司搭建与自身经营情况相吻合的纳税筹划方案，使L房地产公司在税负方面能够帮助企业改善经营情况，实现自身的平稳发展。本文可以得出以下结论:首先纳税筹划可以正确引导企业的生产经营，规范企业账目，使企业走在正确的发展之路上。其次企业要在内部注意合法性原则，涉税员工税法知识学习;在外部与税务机关构建良好的互动关系。再次公司应更注重那些比重较大的税种的纳税筹划方案设计。最后纳税筹划的初衷是增加企业盈利成果，要注意设计纳税筹划方案的成本效益原则，谨防踩入税法红线，设置相应的风险保障措施。
房地产企业;纳税筹划;方案设计
西安石油大学
硕士
会计硕士
吴东莹
2022
中文
F299.233.3
2023-05-23（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）