葫芦岛市锌业股份公司内部控制审计问题研究
内部控制审计是防范企业盈余操控和财务舞弊的一项重要机制，在保证企业内部控制有效性方面发挥着重要作用。针对辽宁省重工业上市公司内部控制审计存在的问题，选取葫芦岛锌业股份公司为研究对象，采用问卷调查、访谈和资料收集法对该公司内部控制审计现状进行研究。 研究表明:锌业股份公司内部控制审计建设先后经历了起步、发展和逐步完善三个主要阶段;该公司内部控制审计流程主要分为审计计划、审计实施、缺陷评价和审计完成四个阶段，流程之间相互影响;审计技术与方法适应性、审计评价标准的明确性、审计信息披露的准确性、审计与绩效管理相关性均对该公司内部控制审计有效性产生了正向显著影响;该公司内部控制审计在财务报告的真实性、内部控制有效性和经营的合规性三方面卓有成效，但也存在信息披露不准确、评价标准模糊、与绩效管理相脱节和审计技术与方法缺乏适应性四方面显著的问题。 针对上述问题，文章从完善信息披露制度、加快评价制度建设、将审计结果与绩效管理相结合、创新审计技术与方法四个方面提出完善该公司内部控制审计体系的措施。研究以期为完善葫芦岛地区上市公司的内部控制审计体系提供参考。
锌业上市公司;内部控制审计;信息披露
辽宁工程技术大学
硕士
工商管理
叶柏青
2017
中文
F239.45
61
2018-06-29（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）