税收筹划法律问题研究
税收是国家为实现其公共职能而凭借其政治权力，依法强制、无偿地取得财政收入的一种活动和手段。纳税人作为独立核算、自负盈亏的经营实体，要在不违反国家税收法律的前提下减少纳税支出，降低税收成本，以取得更大的经济效益。因此，税收筹划也就应运而生，越来越受到纳税人的重视。税收筹划是指纳税人在不违反国家法律、法规的前提下，通过对企业的生产经营活动、财务活动等经济业务的涉税事项进行事先的统筹和规划，使得企业的总体税收负担达到最优化组合，以实现企业价值最大化的战略目标。税收筹划是纳税人应当享有的一项基本的经济权利，是纳税人降低自身税收负担的最理性选择，也是市场经济条件下纳税人的必由之路。在西方发达国家，税收筹划的意识早已深入人心，无论在理论上还是实践上，发展的都比较成熟。而税收筹划在我国仍处于起步阶段，并且目前我国学者大多注重税收筹划的经济学研究，对于税收筹划的法律问题研究仍然很少。 本文拟“税收筹划法律问题研究”为题，分为五部分对税收筹划作税法理论上的系统研究。第一部分为税收筹划基本理论概述。包括税收筹划的内涵、税收筹划的特点以及税收筹划的原则。第二部分通过对税收筹划和相关概念进行比较，明确与税收筹划具有同样目的性的避税、节税、逃税等几个相关概念的区别和联系，划清税收筹划与相关概念的界限，理解税收筹划的实质。第三部分分别从税收法定主义、实质课税原则、纳税人权利义务三个角度来分析税收筹划的法理基础。第四部分论述税收筹划具体方法的法律分析，从微观的角度对税收筹划进行进一步的分析，使税收筹划的具体框架更加明晰。第五部从税收立法、税收执法、税务中介机构三个方面分析了我国税收筹划法律规制的现状及不足，并提出具有针对性的完善建议。
税收筹划;纳税人;涉税事项;优化组合;立法完善
吉林财经大学
硕士
经济法学
王晓红
2010
中文
D922.26
54
2013-05-03（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）