税收优惠对高新技术企业创新效率的影响
2021年两会工作报告中指出，要坚持创新在我国现代化建设全局中的核心地位，把科技自立自强作为国家发展的战略支撑。而作为政府重要宏观调控手段之一的税收优惠政策，在规范市场，鼓励高新技术企业创新方面发挥了重要作用，需要不断完善才能持续激发企业创新，达到效率最大化。因此，从高新技术企业角度出发检验税收优惠政策的激励效果，这对于提高优惠政策的激励精准度，促进高新技术持续发展，进而推动我国经济实现高质量发展具有重要意义。 本文从高新技术企业入手，采用理论与实证相结合的方式研究了税收激励对创新效率的作用：首先归纳和总结了有关税收优惠、创新效率以及税收优惠对创新效率的影响方面的文献资料，其次对相关概念进行了界定，并借助市场失灵理论、融资约束理论等理论系统分析了税收激励对创新效率的作用机制。最后选取2011—2020年上市高新技术企业数据为研究样本，构建了创新效率的测度模型，并在此基础上实证研究了税收优惠对我国高新技术企业的激励效果。 研究发现：（1）税收优惠政策对高新技术企业发明型创新效率没有明显促进效应；（2）税收优惠政策对高新技术企业非发明型创新效率的提升具有明显促进效应；（3）与国有高新技术企业相比，税收优惠政策对非国有企业的非发明型新效率的激励作用更为突出；（4）财政补贴能与税收优惠形成互补作用共同促进企业创新效率。 基于以上结论，本文最后针对我国高新企业认定标准以及税收优惠政策提出以下建议：（1）应当完善高新技术企业的认定标准，在设立硬性指标的同时也应保持认定标准的灵活性，激发企业的创新活力；（2）在税收优惠政策中增加创新成果的新颖性要求，加大对新颖程度较高的发明型创新的扶持力度，提高激发创新精准度。（3）对国有和非国有高新技术企业的扶持应当差别化，加大非国有高新技术企业的税收优惠力度。
高新技术企业;创新效率;税收优惠
西南政法大学
硕士
税务
鲁钊阳
2022
中文
F279.244.4
2022-08-12（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）