基于内部控制的XZ公司风险评估系统研究
随着我国改革开放的不断深化，我国经济得到了飞速发展，涌现出了一批具有国际竞争力的上市企业。可是与此同时，也相继爆发了许多财务舞弊案和企业治理的丑闻事件。越来越多的企业家、投资者、金融监管者和普通社会民众越来越多的提出，企业需要建立一整套行之有效的企业内部控制制度，来对公司内部进行监管，保证企业的良性发展。目前，我国所有企业内部都确立了明确的规章制度，但是由于制度的不合理性、落实不到位等因素，导致内控流于形式，并没有真正起到其应有的作用。这种现象的产生，归根结底在于企业并没有真正的意识到企业内部控制与企业风险管理之间的联系，无法正确识别和评价企业存在的潜在风险。 目前，大部分企业仍然采用片面的风险量化方式对风险进行评估，即：对风险的发生概率和风险发生后带来的损害程度进行评价。为了解决这种评估方式存在的缺陷，本文通过比较分析企业内部控制的基本规范和配套分析，采用国际ISO标准提供的企业管理方法，对企业的内控流程进行明确和有效的梳理。本系统对于企业风险的分析角度非常的独特。在考虑到传统方法大多采用人工估计的方法，非常的不准确。所以，我们提出使用量化的方法进行预测，从概率论的角度进行分析。将风险评估指标体系分解为四个维度，分别进行量化分析，并进行“加权平均”。与此同时，我们将关注的重点放在“流程”之上，也就是说，对于企业内部流程进行风险的量化与评价。这样做，可以提高企业对于内控风险的认知，保证企业能够全面掌握存在的风险，同时对于降低风险的处理方法更具有操作性。不仅降低了风险控制的误差，避免风险认知的主观性差错，而且，还能使评价结果更加明确与直观，对于企业进行内部风险管理具有非常重要的借鉴意义。将评价结果与改进方法应用于企业管理当中，能够对企业进行优化，同时，较以往的内控制度有更好的操作性，保证制度能够得到有效落实。 本文对于企业内控制度进行了广泛研究，通过大量阅读国内国际的相关知识体系与参考文献，对风险控制进行了详细的理解与掌握。在此基础上，结合XZ公司的实际情况，运用本文提出的内控风险量化模型，对于企业内部工作流程和风险控制进行了有效分析与计算，确立了优化对策。从实际出发，验证了风险评价模型的可行性和有效性，确保研究结果能够准确反映企业存在的实际问题并有效解决。
内部控制;企业流程;风险管理;不确定性
武汉纺织大学
硕士
工商管理
胡秋红
2015
中文
F275
2020-03-26（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）