10.3969/j.issn.1002-5812.2021.23.012
证监会行政处罚公告分析——从会计师事务所和注册会计师角度
文章以2001—2018年我国证监会行政处罚公告为样本,分析会计师事务所和注册会计师被处罚的原因、处罚力度的变化趋势等.研究发现,因"函证""关联方""审计证据""审计工作底稿""分析程序"等方面未按准则要求而被处罚的次数较多,这与被审计单位所处的行业类型有一定的关系,且审计处罚存在一定的滞后性.与此同时,近些年证监会对受罚对象的处罚力度在增强,受罚对象对处罚申请行政复议的现象也在逐年增加.针对以上问题,文章进一步对提高审计质量提出了建议.
处罚公告;审计准则;审计失败
F239(会计)
2019年中华女子学院校级课题"我国基金会资金管理内部监督制度研究";2017年青年教师科研能力提升专项"基于利益相关者协同治理的基金会内部监督制度研究"
2021-12-27（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）
共5页
56-60
