10.3969/j.issn.1002-5812.2015.05.023
隐含资本成本估计方法的有效性研究--基于分析师预测去偏后数据
近年来隐含资本成本研究成为会计领域乃至金融领域的热点,然而由于其对于分析师预测准确性的依赖,隐含资本成本的科学估计问题一直是相关实证研究的难题。本文通过将事前偏差从分析师预测中剔除,利用调整后的分析师预测数据,探讨GGM、CT、OJ三种隐含资本成本估计模型在我国市场的适用性。结果表明,相对于CT模型,GGM模型与OJ模型的计量结果更加理想,且OJ模型的计量效果最佳,具有很好的可靠性。
分析师预测去偏、隐含资本成本、有效性检验
F234(会计)
2015-04-07（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）
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