10.3969/j.issn.1002-9605.2001.05.031
内部控制制度评审与潜在效益之我见
@@一、内控制度评审产生的效果
2000年霍煤集团走出“低谷”完成了“转制、扭亏”目标，与制定的内控制度有很大关系。
1.南露天矿——目标成本。南露天矿以规范化管理为主线，夯实企业基础，挖掘内部潜力，在建立内部控制制度上针对实现目标成本可能存在的问题制定了各种相应的管理办法，继续完善了电力及材料物资的管理办法，新出台了《计件工资分配管理办法》、《机动车辆单车考核办法》等各项内控制度，并做到定期考核，坚决兑现，为实现目标成本提供了保证，使全矿职工每人都清楚自己身上的成本指标和责任，形成了一级包一级，一级保一级的成本责任保证体系。在成本控制上狠抓了“事前计划、事中控制、事后审核”三个环节，执行材料消耗“一日清、五日累、旬分析、月考核”的管理监督制度，并搞好跟踪消耗，制定了“把住源头、盯住去向、控制末梢”的物流管理办法，实行全过程的物资监控。该矿能够将目标成本落实到职工人头，使职工确立了企业的价值观和营销理念，创出了历史以来对社会贡献最大、减亏增盈幅度最高、职工收入最多的好成绩。
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F2(经济计划与管理)
2004-01-08（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）
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